增值税专用发票已抵扣能否开红字发票

Question

我公司在2014年9月收到三张供应商开出的专用发票，原本要开的金额为2000元含税金额，结查开成不含税的金额了，现金额就成了2060元，我想就请供应商下月如果货款为3000元的，就只开2940元的含税金额，这样做可以吗？还有如果不行的话，发票已抵扣能否开具红字发票？谢谢

Answer 1

1、请供应商下月如果货款为3000元的，就只开2940元的含税金额-------完全可以，这样更省力。
2、发票已抵扣可以开具红字发票，但是红字发票不能再认证，对方开后你方的申报表上会自动生成进项转出的。

Answer 2

　　1、该情况你是无法办理红字手续的，因为你已过了退票给对方开具红字发票的时间期限（原先的规定是自开票之日起90天内，现在增值税专用发票认证期限延长到180天，这个是否有延长没去注意），而且你已认证抵扣，也不可能退票；
　　2、基于你的情况其实不难解决，一种就是让对方补货给你，另一种就是将剩余货物返销回给对方，即相当于退钱（增值税互抵）。

Answer 3

根据《国家税务总局关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》(国税发〔2006〕156号）的规矩：
第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（二）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
因此，增值税专用发票应同时符合上述情形的方可作废，公司取得发票已经认证，不符合上述作废条件。根据本通知(国税发〔2006]156号)第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

Answer 4

增值税专用发票已经抵扣，如何开具红字发票？