企业当月出口货物1万美元，汇率1:6，出口退税率11%，上月结余进项税额800元，企业本月应缴增值税多少钱？

Question

应该申请退税多少钱？

Answer 1

此题有解的前提为：无进口保税料件，无上期结转不免抵抵减额和免抵退抵减额，当月无内销，无进项，无其他进项税转出，企业为一般纳税人。解答如下：（征17%，退11%）

第一步，计算当月不免抵抵减额（做为当月进项税转出）（代号"a”）
=（出口 - 进口）*（17%-11%）
=（60000 - 0）* （17%-11%）= 3600
第二步，计算免抵退税额（代号"b")
=（出口 - 进口）*11%
=（60000 - 0）*11% = 6600
第三步，计算应退税额（代号"c")
= Min ( b , 上期期末留抵800）
=Min（6600，800）= 800
（补充，免抵税额=b-c=6600-800=5800，需要缴纳5800*10%的城建税和教育费附加）
第四步，计算应纳增值税额
=（内销销项税 + 进项税转出 - 进项税 ）
=（0 + a - 0）=（0+3600-0）=3600
总结：当月可申请的应退税额800 ， 应纳增值税额3600 欢迎追问。追问

谢谢

Answer 2

出口退税我们可以操作。

Answer 3

本月没有进项税吗?上月税金是借方余额?本月有内销吗?追问

那些都不考虑，就只看现在这题目，怎么做，销项税-进项税=应缴增值税吗？

追答

出口销售=10000*6=60000
不予免抵退税=60000*（17%-11%）=3600
出口退税=800-3600=-2800
贷方余额表示应交税金2800元
没有退税。