出口退税,一项重要的税收优惠政策,其计算过程涉及关键的几个步骤。首先,我们来了解当期应纳税额的计算公式:
当期应纳税额 = 当期内销货物销项税额 - [(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
其中,销项税额是销售货物产生的税收,而进项税额则是从购进货物中可以抵扣的部分。若实际离岸价与出口发票不符,企业需如实申报,税务机关会依据相关法规进行核定。
接着是免抵退税额的计算,它与出口货物的离岸价、外汇人民币牌价以及出口退税税率紧密相连:
免抵退税额 = 出口货物离岸价(FOB) * 外汇人民币牌价 * 出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额
抵减额包括免税购进原材料价格乘以出口货物的退税率。
当期应退税额和免抵税额的计算则根据期末留抵税额与免抵退税额的比较有所不同:
例如,自营出口企业如某公司,若购进原材料200万元,可抵扣进项税34万元,免税进料加工料件为100万元,上期末留抵税款为6万元,内销销售额100万元,出口销售额折合人民币200万元,出口征税率17%,退税率为15%。我们可以通过具体计算来了解:
这就是出口退税计算的详细步骤,希望对您的财务规划和税务管理有所帮助。如果您在实际操作中遇到任何疑问,记得咨询专业税务顾问哦!