计算并结转应交纳的4500元销售税金.的分录怎么做

如题所述

推荐答案 2020-03-12

题目中说到“结转”，显然是说的可以结转入本年利润科目的主营业务税金及附加，而不是增值税。完整的分录应为：
借：主营业务税金及附加
2250
贷：应交税金—应交城建税（主税种的7%）
其他应交款—教育费附加（主税种的3%）
其他应交款—水利基金（销售收入的0.008%）
结转时：借：本年利润
2250
贷：主营业务税金及附加
2250
至于应交税金和其他应交款的具体金额，你自己根据题目算一下，它们的合计数等于2250.

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第1个回答 2020-03-12

销售税金具体包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加。增值税又分进项和销项税进项大于销项的差额就是要上交的增资税；消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。消费税税率最低3%，最高达45%。营业税是对有偿提供劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。
计算，
借：应收帐款或银行存款
贷：应交税费——应交增值税（销项税）
贷：主营业务收入
缴纳时，
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款

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