跨年购方红字发票账务处理

Question

我们是购货方，上个月对方开了一张跨年的红字发票，但是在上一年的账务中已领料完，现在应该要如何做账啊？

Answer 1

分录：
借：库存现金
1170
贷：库存商品
1000
应交税费--应交增值税（进项税额转出）
1、不需要把上月购货的抵扣联和发票联还给销货方，购、销双方签订“退货协议”。
2、购买方会收到销货方开具的负数发票抵扣联和发票联，不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时需作进项税金转出，金额填申报表附件表二“21”栏次。