多年收不回应收账款跟无法付出去的应付账款要如何处理？

Question

因对方公司倒闭或只剩几十元的余额，无法向对方收取或支付的，税务上要如何进行账务处理？

是直接处理么？处理的话是做营业外收入或支出么？
如果处理了 ，年终所得税汇算时，要进行调整么？
进行账务处理前要向税务进行申报说明么？（这个很主要）

挂了好久了 而且只有几十块钱。。谢谢各位了 ！！！

Answer 1

多年收不回应收账款
借：资产减值损失
贷：坏帐准备

无法付出去的应付账款
借：应付帐款
贷：营业外收入
计算所得税时要计入应纳税所得额 前面的资产减值损失要在税前加回 不得扣除

Answer 2

应收账款，核销的方法有两种，一种直接转销法，一种是备抵法，现在一般采用的是备抵法，首先计提坏账账准备，然后在坏账准备账户内核销。
计提坏账准备，可用应收账款比例法计提，会计分录
借：管理费用
贷：坏账准备
坏账出来核销坏账，分录
借：坏账准备
贷：应收账款
采直接转销法，分录
借：管理费用
贷：应收账款
应付账款无法支付，可在营业外收入内核算，分录
借：应付账款
贷：营业外收入

Answer 3

多年收不回的应收账款应当提取减值准备，
无法付出去的应付账款可以做营业外收入处理

Answer 4

根据《企业资产损失税前扣除管理办法》国税发〔2009〕88号相关规定：
第十六条 企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的，申请坏账损失税前扣除，应提供下列相关依据：
（一）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
（二）法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（三）工商部门的注销、吊销证明；
（四）政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；
（五）公安等有关部门的死亡、失踪证明；
（六）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
（七）与债务人的债务重组协议及其相关证明；
（八）其他相关证明。

第十七条 逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失。

第十八条 逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以认定为损失。

符合上述条件的往来可确认为损失计入营业外收入或支出（如果以前已就该笔往来计提了坏账的应先冲减坏账准备，仍有余额的计入营业外去了），你们挂的小额往来，视同第十七条不足以弥补清收成本类进行核销，提供必要的材料和说明后，在年度所得税汇缴时可在税前扣除。