股票转让所得申报个税的问题

Question

举例：
我在2007年以2元股价买入股票十万股，2007年12月31日收盘股价每股1元，2008年12月31日收盘股价每股6元，2009年我以每股7元卖出股票。注意问题的重点是：我没有在2007~2009年做任何其他交易。
问题：
我该如何申报个人年所得？
方案A：按照账面计算2007年全年浮亏10万，2008年全年浮盈50万，2009年浮盈10万，因2007年、2009年我收入未满12万，不需要申报。而2008年全年我浮盈超过12万，因此在2010年该申报2009年所得时补报2008年所得。
疑问：
1、2008年我虽然浮盈，但股票未卖出，是否不该算作“收入”？
2、虽然2008年浮盈，但股票为2007年买入，2008年所得是否该均摊到2年，即2007年和2008年所得实际均为20万元，都该申报？
3、2010年才申报2008年所得，是否属于逾期申报要处罚？

方案B：跨度2007~2009年三年间的这次交易，我总计盈利50万，平均每年盈利16.7万，超过12万。因此在2009年，我申报2009年收入16.7万，并且补报2007，2008年收入各16.7万。
疑问：这样申报是否触及相关规定--2007年，2008年申报逾期（次年3月31日未申报者视为逾期未报），处以罚款等措施？但我在2007和2008年如何就知道我肯定在2009年赚钱而且把2007和2008年的年收入都拉升到12万以上呢？

方案C：跨度2007~2009年三年间的这次交易，总计盈利达50万。因收益在2009年落袋，因此申报2009年个税收入50万
疑问：实际2009年浮盈只有10万，超过12万完全是因为2007年投资眼光好造成。因此2009年的收入实际完全不是2009年一年所赚得，怎么能全算在一年里面交税呢？大家都知道将来税制改革，高收入肯定要高税率，高税率对我实际不公平啊？

感觉各大媒体宣传的很空洞，不够实际，请懂的相关法规的达人给小弟说明一下，我想搞明白到底怎么申报，不胜感激
请再结合该例子谈谈，我2009年卖出股票获利后，用所有利润又买入股票，而2009年这些新买的股票全部未卖出，那又该怎么计算？

Answer 1

1楼正解。

相关知识：

股票转让即是股票买卖.
国税总局称暂免征股票转让个人所得税
2007-11-17 00:29:23 来源: 中新网(北京) 网友评论 499 条 点击查看 核心提示： 11月15日，国家税务总局公布了新版个税申报表。国税总局所得税管理司一位官员表示，虽然申报方法进行了调整，但我国将继续执行暂免征股票转让个人所得税政策。
中新网11月17日报道 11月15日，国家税务总局公布了新版个税申报表（《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》）。根据新要求，自2008年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人，将使用修订后的申报表进行申报。

外界敏感地注意到，新申报表对“财产转让所得”一栏进行了细分，“股票转让所得”和“个人房屋转让所得”均需分别填报。

国税总局的这个规定，再次使得个人转让股票所得是否需要纳税，成为外界热议的焦点。大家更担心的是，随着炒股收入申报方式的调整，国家会不会开征炒股票转让所得税，并进一步全面开征资本所得税。

国税总局：仍“暂时”不开征

“只是申报方法调整了一下，比以往更加详细，并没说要进行征收。”11月16日下午，国税总局所得税管理司一位官员在电话中告诉记者。

他表示，虽然申报方法进行了调整，但我国将继续执行暂免征股票转让个人所得税政策。

而针对国家要开征股票转让所得税的传言，国家税务总局并不是第一次公开澄清。

去年12月30日，针对一些股民误认为对上海、深圳交易所的上市公司股票转让所得办理自行纳税申报，是国家要对其恢复征收个人所得税的情况，国家税务总局所得税管理司就专门发出一份《关于年所得12万元以上纳税人申报股票转让所得有关问题的通知》，进行辟谣。

国税总局表示，明确股票转让所得的自行申报口径，并不意味着将对股票转让所得征收个人所得税。

根据相关文件，由于国家目前对股票转让所得暂不征收个人所得税，国税总局在研究股票转让所得的申报时考虑到：个人在一个纳税年度内可能频繁发生多次股票交易，要求其逐次记载股票转让所得，无疑将增大个人自行纳税申报难度；同时考虑到在一个纳税年度内股票交易盈亏具有不确定性，所以，在明确股票转让所得申报口径时规定，一个纳税年度内股票转让所得与亏损盈亏相抵后的结果为正数的，应统计在12万元之内。

另外，考虑到一些纳税人的其他应税所得项目已经超过12万元，本身已属于高收入群体，对于一些高收入者的股票转让盈亏相抵结果为负数的，为避免炒股的“负盈余”对已超过12万元的其他各项所得的冲抵，加强税源监控，国家税务总局规定“负盈余”按“零”申报。

各界热议开征“时间表”

国税总局在各种场合谈论股票转让所得税时均用了“暂免”这一关键字眼。

为什么说是“暂免”呢？

根据个人所得税法规定，个人转让股票所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。

但是，根据国税总局的说法，为配合我国企业改制和鼓励证券市场的健康发展，经报国务院同意，财政部、国家税务总局分别于1994年6月、1996年12月和1998年3月连续三次下发了《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》（财税字[1994]040号）、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》（财税字[1996]12号）和《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号），规定从1994年起，对股票转让所得暂免征收个人所得税。

而2005年新修订的个人所得税法实施条例则规定，对年所得12万元以上的个人要自行向税务机关办理纳税申报，年所得中包括个人的股票转让所得。但国税总局继续规定，对年所得12万元以上的纳税人而言，虽其取得股票转让所得也要自行申报，但仍不征收个人所得税。

也就是说，对股票转让所得自行申报和是否征税是两回事。

但具体要“暂免”到什么时候，国税总局并没有明确。

“既然是暂免，到成熟的时候还是会开征的，这只是早晚的事情。”财政部科研所一位专家对本报的解释，实际上代表了资本市场上的共同揣测。

而对于这项税种，已有不少人士认为，明年可能要择机开征。该财政部科研所的专家就认为，这项税种开征，将会有利于强化对高收入者的税收调节力度，缓解收入分配不公的矛盾。

另外，由于国家税务总局同时首次把个人房屋转让所得也要求单独列出，更是引发了外界对于下一步要开征资本所得税的猜测。

资本利得在税收上是指资本商品，如股票、债券、房产、土地或土地使用权等，在出售或交易时发生收入大于支出而取得的收益，即资产增值。这个股票转让所得税的延伸传言，更引起资本市场的担忧。

“即使开征，也只是会选择一两个税种进行试点。”财政部科研所专家分析，目前全面开征还很不成熟。

不过，开征资本所得税则是早晚的事情。商务部研究院专家梅新育甚至认为，在资产市场泡沫这么大，持续了几年的情况下，资本利得纳入征税范畴是应当的。换句话说，征收资本所得税，是抑制资本市场泡沫的重要手段。比如最近新发基金较多，大量资金涌入市场，极易引起泡破，而这时候就必须开征资本所得税进行调解。 (本文来源：中新网 )

参考资料：http://news.163.com/07/1117/00/3TF92ENS0001124J.html

Answer 2

按照《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号文件规定：
股票转让所得。以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。�
因此，您的股票账户2007年-2008年没有卖出股票，就没有股票转让所得，单就股票转让所得这一项不需要进行年所得12万元以上自行纳税申报（因为，年所得12万元以上自行纳税申报有11个项目，而股票转让所得只是其中一项而已）。2009年您以每股7元卖出，取得股票转让所得50万元，那么，在2010年3月31日前需要对2009年度进行年所得12万元以上自行纳税申报申报。

另外，如果您其他项目合计没有超过12万元，您不存在2007年-2008年度年所得12万元以上自行纳税申报，不存在逾期纳税申报的问题，没有法律依据对您进行处罚。

具体怎样申报请hi我，共同探讨！本回答被提问者采纳

Answer 3

1、按现行规定，股票收入是免征个人所得税的，所以你不管怎么申报，都是不需要缴纳个人所得税的。
2、从你个人收入角度来讲，股票没有进行交易，不能就此确认收入的实现，在实际交割年度确认总收益就可以了。

Answer 4

现在的股票赢额只用来申报，不计入交税的基费中。

Answer 5

股票免所得税，
正如你所说的问题，即使将来收所得税也很难计算所得税。

例如美国，在年度末买股票类产品一度曾成为避税手段之一