关于应付职工薪酬--福利费，到年终怎么处理？望资深会计指教

Question

新会计准则已不计提比例职工福利费本企业也没计提，平时发生福利费时我是这样做分录的:借应付职工薪酬--福利费 贷：银行存款，没计入管理费用，是不是到年终时要调整职工福利费即：1，借 应付职工薪酬--福利费 贷：管理费用 -职工福利费 2.借：管理费用--职工福利费 贷：本年利润

Answer 1

新企业会计准则：“没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。”在新准则下，即应付福利费不存在余额。
新准则下福利费通常据实列支，也就不存在余额的问题，但企业也可以先提后用，通常，企业提取的职工福利费在会计年度终了经调整后应该没有余额，但这并不意味着职工福利费不允许存在余额，在会计年度中间允许职工福利费存在余额，如企业某月提取的福利费超过当月实际支出的福利费，则职工福利费就存在余额。
福利费当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提福利费，借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目；当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的福利费，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“管理费用”科目。

Answer 2

1，借 应付职工薪酬--福利费 贷：管理费用 -职工福利费，这条分录方向反了，
今年就这样做，明年就在发生时直接进费用好了，可以分部门核算，如果是制造部门的，就进制造费用-福利费