（1）存放
中央银行款项（资产类），核算商业银行在中央银行（
中国人民银行）开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 （2）存放联行款项（资产类）和联行存放款项（负债类），核算商业银行系统内日常签发、受理的分、支行往来划拨款项。 （3）买入返售证券（资产类）和卖出回购证券（负债类），核算商业银行根据与客户的协议或合同规定，先向客户买入或卖出证券，在协议的期限到期后，再以协议规定的卖出价或买入价卖给原客户或向原客户买回证券涉及的款项。 （4）应解汇款（负债类），核算商业银行汇款业务收到的待解付的款项以及异地采购单位或个人临时性存款和其他临时性存款。 （5）汇出汇款（负债类）核算商业银行受单位或个人的委托汇往外地的款项。 （6）金融企业往来收入和金融企业往来支出核算商业银行与其他商业银行和金融机构由于资金往来而发生的利息收入或支出。 （7）汇兑损益核算商业银行进行外汇买卖和外币兑换等业务产生的汇兑损益。 （8）其他营业收入核算商业银行除存款、贷款、投资、证券买卖和代理业务和金融机构往来以外的其他营业收入，如咨询服务收入、无形资产转让收入等。不属于营业范围的收入，通过"
营业外收入"科目核算。 （9）其他营业支出核算商业银行除利息支出、手续费支出、营业费用、
营业税金及附加和汇兑损失以外的其他营业支出。不属于营业范围的支出，通过"
营业外支出"科目核算。