流动比率、速动比率、营运资金比率、现金比率
分析企业短期偿债能力的指标：
净营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率。
一、流动比率=（流动资产/流动负债）*100%
速动比率是反映变现性的可靠的现金、应收账款、有价证券等速动资产与流动负债对比关系的比率。
速动比率=（速动资产/流动负债）*100%
=〔（货币资金+短期投资+应收账款+应收票据）/流动负债〕*100%
=〔（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债〕*100%
一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为流动比率为100%时比较恰当。
三、现金流动负债比率=（本期经营现金净流量/期末流动负债）*100%
该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。
短期偿债能力指标
短期偿债能力的衡量指标主要有：流动比率、速动比率、现金流动负债比率。
1.流动比率
流动比率＝流动资产/流动负债×100%
一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。国际上通常认为流动比率为200%比较合适。
运用流动比率时，必须注意以下几个问题：
（1）虽然流动比率越高，企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这并不等于说企业已有足够的现金或存款用来偿债。原因在于流动资产的质量如何影响企业真实的偿债能力。比如，流动比率高，也可能是存货积压、应收账款增加且收款期延长以及待处理财产损失增加所致。
（2）从短期债权人的角度看，自然希望流动比率越高越好。但从企业经营角度看，过高的流动比率通常意味着企业闲置现金的持有量过多，必然造成企业机会成本的增加和获利能力的降低。
（3）流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价标准是不同的。
（4）应剔除一些虚假因素的影响。
2.速动比率
所谓速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、待处理流动资产损失和其他流动资产等之后的余额。
由于该指标剔除了存货等变现能力较差且不稳定的资产，因此，比流动比率能够更加准确可靠地评价企业的短期偿债能力。
速动比率＝速动资产/流动负债×100%
速动资产＝货币资金＋交易性金融资产+应收账款+应收票据
＝流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产
一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为速动比率为100%时较为恰当。
3.现金流动负债比率
该指标是从现金流量角度反应企业当期偿付短期负债的能力。
现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100%
该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。
还有现金流量比率：
（1）现金比率
现金比率=现金÷流动负债
2）到期债务本息偿付比率
到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量÷（本期到期的债务本金+现金利息支出）
（3）现金流量比率
现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债
（4）现金净流量负债总额比率现金净流量经营活动债务
现金净流量负债总额比率=经营活动现金净流量÷债务总额
这四项指标值与同业平均数据相比，比率越大偿债能力越强，承担债务的能力也越强