小规模纳税人没有进货发票

Question

公司刚刚成立几个月，现在进货都没有进货发票，而我每个月都要给客户开具普通发票，前几个月一直都是花钱买进货发票，感觉成本太大，听朋友说可以不用开票，能让代帐会计把帐做下去，等什么时候查账了再说，真是查到了再花点钱摆平都可以，而且我们这边是季度开票额不超过6W、单月不超过2W免税，我想问每个月开出1W块钱的票，没有进项票，其中有2000元是维修费，这样的话应该怎么做帐？缴税的话都有哪些？要交多少？

Answer 1

小规模纳税人，是指增值税缴纳方式
从增值税角度考虑，小规模纳税人不需要进项抵扣，直接按销售额乘3%征收率计算增值税额缴纳即可（注意，销售额为开票额除以1+征收率）

你采购货物时要取得发票，应该更重要的在于企业所得税的缴纳，也就是用于列支成本费用
所以需要确定你公司企业所得税的征收方式，如果是查账征收，则应该取得这些发票
如果是核定征收，那么基本可以不要发票，不做账了。

从你上面的数字来看，假设你公司企业所得税是查账征收，每个月开1W的发票，只有2000元的维修费发票入成本
则，
一、增值税 10000/（1+3%）*3%=291.26元
因低于2W人，免税，
二、企业所得税（查账征收方式）
收入9708.74元（10000-291.26）
有票的成本2000
还可列支人工费用，你这么少的收入，也只能列一两个人的工资了，考虑到不交个税，则只能计两个人各3500元工资，则工资为7000元
那么你的利润为：
9708.74-2000-7000=708.74
企业所得税=708.74*25%=177.19元
当然，这样做账仍是疑点重重，人工成本占比过大，一看就是假账
最终还是会被核定征收
一般情况下，核定征收会核定你的利润率，商贸企业常核定为10%
则你不用发票，直接用（10000-291.26）*10%*25%=242.72元

供参考