如题所述
因为教育费附加是需要先计提,再缴纳,所以企业收到的附加税退税返还,需要冲减之前缴纳的分录,还需要冲减当时计提的分录,其具体的操作为,
收到退回的附加税退回时,
借:银行存款,
贷:应交税费—应交教育费附加,
冲减当时计提的分录时,
借:应交税费—应交教育费附加,
贷:税金及附加。