2022年小规模纳税人开具兔税普通发票会计分录

Question

如题所述

Answer 1

增值税小规模纳税人开具免税销项增值税普通发票的,建议这样编制会计分录:
      借:银行存款或者库存现金等科目,
      贷:营业收入——X营业收入。
      增值税小规模纳税人开具应税销项增值税普通发票,符合暂时按减免税规定处理的账务处理会计分录是:
      借:银行存款或者库存现金等科目,
      贷:营业收入——X营业收入,
      贷:营业外收入——减免税收入——减免增值税收入。
      在开具应税销项增值税普通发票入账时暂无法界定减免税标准的,可分两步作账务处理:
      1、开票销项增值税普通发票时的会计分录是:
      借:银行存款或者库存现金等科目,
      贷:营业收入——X营业收入,
      贷:应交税费——应交增值税。
      2、月(季)末确定开票数额符合减免税范围,需结转减免税额应交增值税账面余额的账务处理会计分录是:
      借:应交税费——减免增值税,
      贷:营业外收入——减免税收入——减免增值税收入。