1)、 购入甲材料10 000千克,每千克4元,乙材料15 000千克,每千克2元,增值税额11 900元,当即以银行存款支付。
借:原材料--甲材料10 000*4=40000
--乙材料15 000*2=30000
应交税金应交增值税(进项)11900
贷:银行存款81900
(2)、以银行存款支付上述甲、乙材料的运杂费600元。(运输费按甲、乙材料的重量比例分摊)
借:原材料--甲材料10000*600/25000=240
--乙材料 15000*600/25000=360
贷:银行存款600
(3)、上述甲、乙材料均已验收入库,按其实际成本入账。
不必再做分录
(4)、原材料仓库发出甲材料13 000元,其中A产品耗用6 000元,B产品耗用5 000元,车间一般耗用2 000元。
借:生产成本--A产品6000
--B产品5000
制造费用2000
贷:原材料--甲材料13000
(5)、结算本月份应付职工工资48 000元,其中A产品生产工人工资28 000元,B产品生产工人工资12 000元,车间管理人员工资3 200元,厂部管理人员工资4 800元。
借:生产成本--A产品28000
--B产品12000
制造费用--工资3200
管理费用--工资4800
贷:应付职工薪酬48000
(6)、以银行存款支付行政管理部门办公费1 600元。
借:管理费用--办公费1600
贷:银行存款1600
(7)、计提本月份车间使用的固定资产折旧费8 000元,行政管理部门使用的固定资产折旧费6 000元。
借:制造费用--折旧费8000
管理费用--折旧费6000
贷:累计折旧14000
(8)、预提本月份车间应负担的设备大修理费3 200元。
借:制造费用--修理费3200
贷:预提费用--预提大修理费3200
(9)、出售A产品100件,每件售价200元,价款20 000元,增值税额3 400元,款项尚未收到。
借:应收账款--**公司23400
贷:主营业务收入20000
应交税金--应交增值税(销项)3400
(10)、结转上述已售A产品100件的实际生产成本15 000元。
借:主营业务成本15000
贷:库存商品--A产品15000
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