旅游服务费应计入哪个科目？税点是多少？

Question

如题所述

Answer 1

很多公司为了鼓励员工，通常会组织员工旅游外出活动。那么旅游服务费应计入哪个科目?税点是多少?其进项税额能否抵扣?本文将为大家详细解答，赶快来了解下吧。
旅游服务费计入什么会计科目?
答：公司组织员工外出旅游产生的旅游费应当计入管理费用-职工福利费中，由于员工旅游和生产经营没有关系，所以相关费用不得税前抵扣。员工旅游费分录处理如下：
借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款
旅游服务费的税点
答：旅游业的税率6%。
选择旅游服务但未选择差额征税的，可以就取得的全部价款及价外费用开具专票。其进项税额应当根据合法扣税凭证来扣除。
旅游业也被称作是无烟工业、无形贸易，狭义理解为旅行社、旅游饭店、旅游车船公司等行业。广义理解为除了专门从事旅游业务的部门以外，还包括了与旅游有关的各行各业。
旅游业是以旅游资源为凭借、以旅游设施为条件,向旅游者提供旅行游览服务的行业.又称无烟工业、无形贸易.
旅游业需要缴纳印花税吗?
答：旅游业是不需要缴纳印花税的。按照印花税暂行条例第二条规定，应税凭证包括了：
1、购销、财产租赁、货物运输、加工承揽、建设工程承包、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据、营业账簿;
3、权利、许可证照及经财政部确定征税的其他凭证。
印花税征税范围：税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证。
从以上分析可以了解到，旅游合同不在印花税征税范围内，所以旅游业无需缴纳购销合同印花税。
旅游业进项税可以抵扣吗?
按照相关规定可得，以下项目的进项税额不得抵扣：
1、旅客运输服务;
2、贷款服务;
3、餐饮服务;
4、居民日常服务;
5、娱乐服务等。
旅游服务并不在进项税额不得抵扣的项目当中，旅游服务进项税可不可以抵扣，需要从以下几点来分析：
1、如果旅游服务是用于集体福利或者个人消费的，那么所支付的旅游费是不能作为进项税额来抵扣的;
2、如果旅游服务是用于生产经营的，那么相关旅游支出是能作为进项税额来抵扣的。
公司组织员工旅游的费用要交个税吗?