企业所得税汇算清缴多退少补的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

在工作中，很多会计人员都会与企业所得税汇算清缴打交道，那么如果遇到企业所得税汇算清缴多退少补的情况该如何处理呢？以下是深空网为大家整理的相关会计分录，希望能帮到你。
多退少补的情况分为汇算清缴前和汇算清缴后2种情况
第一种情况：如果是汇算清缴结束前则通过以前年度损益调整核算
即补提时:
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
缴纳时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
结转利润分配
借：利润分配-未分配利润
盈余公积
贷：以前年度损益调整
第二种情况：如果是汇算清缴后那么通过调整本年度损益来核算
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
补交时
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
期末结转时
借：利润分配-未分配利润(补交数-盈余公积)
借：盈余公积(补交数×盈余公积提取比例)
贷：以前度损益调整调整
报表的年初数应该就未计提的应交所得税金额补提
借：以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时，在填列报表时调整年初数，就补提的金额调增资产负债表
未交税金
项目，调减资产负债表
未分配利润
项目，利润分配表
年初未分配利润
项目，以及其他报表的相关项目。
汇算时调增调减的项目，如果是因会计与税法规定不同形成的，只做纳税调整，不需做账务处理。