上月错开的增值税发票本月冲红那本月还要交税吗

Question

月初发现上月一张错开的发票，本月尚未抄报税，去税局申请冲红之后要求报税之后才能申请冲红，那么问题来了，既然发票还未作废就已经报税，那么该发票产生税金之后再申请冲红是不是就一定要交税了，就算是本月申请冲红，也不能抵减上月所产生的税金，只能等到下月再用来抵扣？？？

Answer 1

上月错开的增值税发票本月冲红那本月不用交税。发票的作用和意义如下：
1、发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；
2、发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；
3、发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；
4、发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

Answer 2

一、上月错开的增值税发票本月冲红，那本月该部分冲红的收入不用缴纳税费。
二、申报填写方法如下：
1、冲减红字发票后销售额大于等于零的，纳税人按照现行方式完成纳税申报计算分配应纳税额；
2、冲减红字发票后销售额小于零的，纳税人按照“应税货物及劳务”和“应税服务”对红字发票进行分类，分别冲减“应税货物及劳务”和“应税服务”销售额，其中小于零的销售额，进行零申报，当期未冲减完的，下期继续冲减。因冲减红字发票导致“一窗式”比对无法通过的，人工强行比对通过。
3、红字发票冲减销售额有余额的，纳税人应填写红字发票冲减销售额台账，报主管税务机关备案，以便下期继续冲减。

Answer 3

当月开具的发票有误就必须当月作废，若当月未作废当月就要缴税。当月多交税，下月开具红字发票后再开具正确的发票就少交税。实际缴税金额不变本回答被提问者采纳

Answer 4

月错开的增值税发票本月冲红，本月人需要缴纳税款，因为本月缴纳的税款为上月税款；
在本月中进行冲红处理了，那么在下月则可以少缴纳所冲红的部分。

Answer 5

本月需不需要缴纳税是根据本月进项与销项税额以及上期留抵/免税等来决定。

附注：

本月红冲的发票金额按正常申报流程申报即可，只是开票金额一正一负的问题，实际上等于这笔业务没有发生了。

若本月销项大于进项，则要缴纳增值税及附加税，若本月销项小于进项，则形成留抵税了。