纳税人补开的增值税发票如何抵扣前些年的欠税？

Question

稽查查到前些年公司有300W应税收入没有申报，现在要求按照前些年度的适用税率补税，但是我公司只能取得13%税率的增值税发票，请问如何抵扣，滞纳金和罚款如何计算？

Answer 1

已经无法抵扣了。
税务局稽查发现以前年度有300万元应税收入没有申报，必须按照当时的适用税率计算销项税额，只能用当时的留抵税额抵扣，从发生应交税额之日补缴税款、加征滞纳金，并处以少缴税额50%以上五倍以下罚款。追问

如果我公司取得当年税率17%的发票能够抵扣吗？

追答

如果你公司取得的是以前年度开具的17%税率的发票，由于过了认证期，已经不能抵扣了。
如果你公司取得的是现在补开的以前年度的17%的发票，则是可以认证抵扣的，不过只能抵扣现在的销项税额，当时的税额已经形成事实，不能抵扣以前。