你的分录数字不对,应该是
借:递延所得税资产 50(200*25%)
贷:所得税费用 50
今年允许抵扣800,明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话,应该转会递延所得税资产,可以少交50的所得税
借:所得税费用 XX+50
贷:应交税费-所得税 XX
递延所得税资产 50
应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税,利润表上的所得税费用为XX+50,实际比报表少了50。
2014也超限额继续确认递延所得税资产。与你做的分录相同。如果2014年确认了递延所得税资产150,那么别忘记之前还确认了50,也就是增加100递延所得税资产即可,让总额达到150。
追问我好像没有分录吧?我想问怎样增加资产账面价值