计算可供分配的利润：将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配；如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。
计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。
只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关。
公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。
扩展资料
利润分配会计分录：
1、将本年利润转入利润分配。
借：本年利润；
贷：利润分配——未分配利润；
2、所得税的缴纳，比例25%。
借：所得税；
贷：应交税金——所得税；
3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)。
借：利润分配——提取法定盈余公积；
——提取公益金；
——提取任意盈余公积；
贷：盈余公积——法定盈余公积；
——公益金；
——任意盈余公积；
如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利。
参考资料来源：百度百科-利润分配
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第1个回答 2019-04-06
根据题意做分录如下：
1.计提本月办公用固定资产折旧：
借：管理费用—折旧1000
贷：累计折旧1000
2结转本月已售商品成本分录：
借：主营业务成本100000
贷：库存商品100000
3.结转本月损益类账户至本年利润账户：
借：本年利润131000
贷：主营业务成本100000
管理费用21000
营业费用10000
借：主营业务收入206000
贷：本年利润206000
4.按25%的所得税计算本月应交所得税：
营业利润=206000-100000-21000-10000=75000
所得税=75000*25%=18750
计提所得税：
借：所得税18750
贷：应交税费—应交所得税18750
结转所得税：
借：本年利润18750
贷：所得税18750
结转本年利润：
借：本年利润96250
贷：利润分配—未分配利润96250
结账后试算表如下：
建议楼主以后像这样的问题分开提问，否则耗时太长一般人都不喜欢回答
不懂可继续追问！祝好~~~
1.计提本月办公用固定资产折旧：
借：管理费用—折旧1000
贷：累计折旧1000
2结转本月已售商品成本分录：
借：主营业务成本100000
贷：库存商品100000
3.结转本月损益类账户至本年利润账户：
借：本年利润131000
贷：主营业务成本100000
管理费用21000
营业费用10000
借：主营业务收入206000
贷：本年利润206000
4.按25%的所得税计算本月应交所得税：
营业利润=206000-100000-21000-10000=75000
所得税=75000*25%=18750
计提所得税：
借：所得税18750
贷：应交税费—应交所得税18750
结转所得税：
借：本年利润18750
贷：所得税18750
结转本年利润：
借：本年利润96250
贷：利润分配—未分配利润96250
结账后试算表如下：
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不懂可继续追问！祝好~~~
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