个人所得税包含五险一金费用么

Question

如题所述

Answer 1

个人所得税不包含五险一金费用。
个人所得税的计算基础是扣除五险一金后的工资收入。五险一金指的是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金，其中工伤保险费和生育保险费仅由用人单位缴纳，不从个人工资中扣除。个人所得税的应纳税所得额是在工资总额中减去五险一金个人缴纳部分、免税额、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。因此，五险一金是在计算个人所得税前需要扣除的必要费用，不包含在个人所得税的征税范围内。
个人所得税的优势：
1、促进社会公平：个人所得税按照纳税人的收入水平征收，体现了能力支付原则，有助于调节社会收入分配，减少贫富差距；
2、增强税收弹性：随着经济发展和个人收入的增长，个人所得税的税基会扩大，税收收入也会相应增加，有利于国家财政的稳定和增长；
3、促进消费和储蓄：通过调整税率和免征额，个人所得税可以影响纳税人的消费和储蓄行为，进而对经济增长产生积极作用；
4、简化税收管理：个人所得税通常采用综合与分类相结合的税制，减少了税种数量，简化了税收管理，提高了税收征管效率。
综上所述，个人所得税不包含五险一金费用，其优势包括促进社会公平、增强税收弹性、促进消费和储蓄以及简化税收管理。
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》
第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。