酬劳和报酬的区别 工资劳务报酬傻傻分不清

Question

如题所述

Answer 1

工资或者劳务报酬都是企业的人力成本，但是两者还是有很大的区别。
在实际工作中，可能很多财务人员都傻傻分不清，下面财总具体来捋一捋它们两者之间的区别。
1.签署合同
给员工发放工资，签署的是劳动合同；发放劳务费，签署的是劳务合同。
2.购买社保
发放工资的员工，企业必须帮其购买社保；而发放劳务费的员工无需帮其购买社保。
3.扣除凭证
发放工资，企业制作工资单，凭借企业自制的凭证在企业所得税前扣除；发放劳务费，需要外来发票，收取劳务费的个人需要去税局代理开具发票。
4.结算周期
工资按月结算，一个月结算一次；劳务报酬按次结算，通过协商也可以一个月按照累计次数来结算。
5.个税的扣除
工资在申报个人所得税时，应纳税所得额可扣除五险一金；劳务报酬，应纳税所得额每次扣800元或劳务报酬总额的20%，具体如下：
1）每次收入不超过4000元的：
应纳税所得额=每次收入－800元
（2）每次收入超过4000元的：
应纳税所得额=每次收入×（1－20%）
支付劳务报酬时，财务人员不要忘记需要代扣代缴个人所得税。再细数劳务报酬代扣代缴个税时的那些坑：
1.没有取得发票
正确做法：应取得个人在税局代开的劳务报酬的发票。
2.取得发票后没有代扣代缴个税
正确做法：取得发票后要弄清楚，税务机关在代理开具发票时有无预征个税？如果预征了个税，那是否是按照生产经营所得1.5%或1%预征？如果是，在支付劳务报酬时，应该按照劳务报酬足额预扣并代缴（金额按劳务报酬计算应交个税减去税务机关已预征的个税）。
重点：要查看发票备注，要查看对方税单。
3.按含税的金额来代扣代缴个税
正确做法：应该将劳务报酬中的增值税分离后，按照不含税的金额来代扣代缴个税。
4.一个月取得多次收入的，没有合并代扣代缴个税
正确做法：属于同一项目连续收入的，应以一个月内取得的多单收入累计为一次，以免降低应纳税所得额。
5.都按20%的税率代扣代缴
正确做法：劳务报酬的个税为加成征收，税率分别为20%、30%、和40%，应根据实际的金额来选择适当的税率进行代扣代缴。
6.劳务报酬小于800元，没有申报个税。
正确做法：需要进行劳务报酬的个税零申报。