多交增值税不退税如何做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

公司多缴纳了增值税给税务局，在缴纳之后发现多交的情形时，可以向税务局申请退税，如果企业选择不退税，具体的账务处理怎么做？
多交增值税不退税的会计分录
月末的时候结转：
借：应交税费－未交增值税
贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）
多缴纳的增值税在应交税费－未交增值税借方体现，留待后面继续抵扣。
转出多交增值税这个三级科目反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据＂应交税费－应交增值税＂明细科目＂转出多交增值税＂专栏的记录填列。
多缴税款的原因
（一）减免（含“先征后退”）应退税款；
（二）依法办理预缴税款的汇算清退；
（三）错收退税、滞纳金、没收税款的；
（四）其他应退还的税款、滞纳金、罚款；
（五）错征税款及其他应退税款的应退利息。
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、土地增值税、城市维护建设税、消费税、所得税、资源税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。
应交税费的借贷方向
应交税费属于负债类科目，贷方登记应缴纳的各种税费，借方登记已缴纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未缴纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。