关于差旅费的进项税抵扣问题,答案并不统一。乘坐公共交通工具的票据进项税额通常无法抵扣,因为这属于购进的旅客运输服务。然而,如果使用公司自有车辆出差,产生的汽油费、停车费、通行费等,只要能取得增值税专用发票,这些费用的进项税是可以抵扣的。租车出行时,租赁费用的17%税款也可抵扣。
营改增后,员工因公出差的住宿服务(适用6%税率),如果能取得专用发票,适用一般计税方法的公司可以抵扣销项税。但需要注意,会议费、业务招待费中的餐费、福利费购买的商品,以及业务招待费本身通常不能抵扣进项税。
酒店住宿费可以抵扣,车票和餐费则不然,但过路费和租车可以。培训费中的住宿和培训费同样可以抵扣。办公用品、低耗和电子耗材、广告费、修理费以及水电费(如使用专用发票)都可抵扣。然而,租赁费需注意,只有取得防伪税控系统开具的清单,才能抵扣。对于办公用品等,若只有普通发票,没有清单,进项税是不能抵扣的。
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