跨年度退税报表差异和账务处理如何做?
本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税
冲减出口销售收入,增加内销销售收入时,借记"主营业务收入--出口收入"科目,贷记"主营业务收入--内销收入"科目;按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记"主营业务成本"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目.
上年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记"以前年度损益调整"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出,借记"以前年度损益调整(红字)"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)"科目;按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额,借记"应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)"科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)(红字)"科目.
所得税汇算清缴后退税做账:
1、按退税金额
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
2、收到退回的税款时:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
3、结转损益:
借:以前年度损益
贷:利润分配--未分配利润
销售退回跨年所得税如何做账?
销售退回,是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货.
销售退回,既包括本年度销售后的商品在年度结束前退回,也包括以前年度销售后的商品在本年度退回.
《企业会计准则第14号-收入》第九条规定:"企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.
要按照资产负债表日后事项处理,也就是说,通过以前年度损益调整,这个科目进行处理,具体的分录很多,你可以参照注册会计师考试--会计一科,相关内容处理即可.
他们(购货方)给你开了增值税发票,说明就是他们不想办理退货手续,反开票属于偷懒行为.
你可以作为商品购进处理.
跨年了发生销售退回,要将销售冲回.
借:应收帐款或银行存款(红字)
贷:以前年度损益调整(红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)
冲回成本
借:以前年度损益调整(红字)
贷:库存商品-**(红字)
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