小规模纳税人年末增值税结转会计分录怎么做
年末时,将应缴税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应缴税费--未交增值税"科目.
借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应缴税费--应交增值税--进项税
借:应缴税费--应交增值税--销项税
应缴税费--应交增值税--进项税额转出
贷:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税
结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,
借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应缴税费--未交增值税
下年初,交纳年初未交的增值税,
借:应缴税费--未交增值税
贷:银行存款
结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应缴税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额
小规模纳税人差额交增值税的会计处理
1、小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目.
2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.
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