补交以前年度企业所得税,罚款,滞纳金怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

补交以前年度企业所得税以及缴纳相应的罚款和滞纳金怎么做账呢?具体方法请见下文。

      1、补记以前年度企业所得税:
      首先,将需要补交的以前年度所得税计入以前年度损益调整科目和应交税费科目,账务处理方法如下。

      2、补交税费:
      实际补交以前年度企业所得税,冲销应交税费科目,账务处理方法如下。

      3、结转以前年度损益:
      将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润,不可影响本年损益,账务处理方法如下。

      4、缴纳罚款和滞纳金:
      将缴纳的罚款和滞纳金直接计入营业外支出科目,账务处理方法如下。