计提与发放工资的分录怎么操作

Question

如题所述

Answer 1

计提与发放工资的分录怎么操作
1.计提工资时(就是前文提到的企业准备拿来发工资的钱):
借:管理费用--工资(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分):
借:管理费用--社保(同上)
贷:应付职工薪酬--社保
(二)工资已完成计提,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:银行存款
3.上交个人所得税时
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
计提工资和发放工资的区别
首先,要搞清楚计提和发放的区别.
(一)计提,即计算和提取.
功能主要有:
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款.
2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值).
3、预估某些应付账款是多少,记入账内.
4、其他符合会计制度的预计项目.
换言之,即提前"发放"下月资金或工资.
(二)发放,主要就是发放上月工资.
(三)事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提.
按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资并予以发放.
PS:工资计算和发放的滞后性就是这么造成的.
所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账.
计提与发放工资的分录怎么操作?实务工作中在处理计提发放工资的时候,可能会出现计提跟实际发放工资不一致的情况,到时候财务也要能够懂得会计分录的做法,清楚在这种情况下的会计分录怎么样写,避免明知道错误还不处理.