企业（银行）间资金往来的清算工作在会计处理中由本科目负责记录。本科目根据资金往来的不同单位，可以详细划分，如"同城票据清算"和"信用卡清算"等项目。
同城票据清算的账务处理主要分为以下几步：
通过计算提出和提入凭证的轧差，出现应收差额时，借记"存放中央银行款项"等科目，贷记本科目；应付差额则做相反的会计分录。
对于其他清算业务，企业收到的清算资金借记"存放中央银行款项"等科目，贷记本科目；而划付清算资金时则执行相反的会计操作。
期末时，本科目借方余额表示企业应收的清算资金，贷方余额则表示企业应付的清算资金，这反映了企业的清算资金状况。
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