可以抵扣.根据规定,除了增值税专用发票和电子普通发票以外,目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税抵扣凭证.
有些票据不会打印旅客身份信息,比如出租车发票、客运定额发票等,按照政策规定,这些未注明旅客身份信息的客票,暂不得抵扣增值税.
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票.
纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的(如取得,应按票据注明的税额确定进项税额),暂按照以下规定确定进项税额:
(1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算抵扣进项税额[计算公式:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%];
(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额[计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%];
(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,计算抵扣进项税额[计算公式:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%].
差旅费的财务处理怎么做?
差旅费的会计分录
一、没有借备用金时
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
二、有备用金时
1、借出时
借:其他应收款--xx
贷:库存现金
2、回来报销时
(1)全部花完
借:管理费用--差旅费
贷:其他应收款--xx
(2)现金有剩余
借:库存现金
管理费用--差旅费
贷:其他应收款--xx
(3)如果现金不够
借:管理费用--差旅费
贷:库存现金
其他应收款--xx
差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目.是指员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用.具体包括:
1、用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费;
2、住宿费;
3、伙食补助费;
4、其他方面的支出.
购买时:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
抵扣时:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入或者管理费用(红字)
依据:
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.会计分录如下:
借:应交税费--已交增值税
贷:银行存款(现金)
税控盘忘了清盘如何补救?
申报期内忘记清盘,只需要申报系统里作废申报,重新进入开票软件上报汇总,再去重新申报,最后再进入开票软件进行清卡,如果已经过了申报期就只能到办税大厅解锁了.
到办税大厅解锁时需要携带以下资料:
税控盘、公章、发票专用章、税务登记副本、经办人身份证,并提交逾期未清卡情况说明,由法人、经办人签字并加盖公章.具体以当地税务机关的要求为准.?