个人所得税与个人经营所得税的区别

Question

如题所述

Answer 1

个人所得税与个人经营所得税的区别如下：
1、个人所得税是对个人收入的综合性税种，包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等多种所得；
个人经营所得税则是针对个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人等从事生产经营活动所获得的收入征收的税种；
2、个人所得税的税率根据不同的所得项目有所不同，可能是比例税率或超额累进税率；
而个人经营所得税采用的是百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
3、个人所得税的计算基础是个人的各项收入，扣除相关免税额、费用后的余额；
个人经营所得税的计算则是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
个人所得税的税种分类：
1、工资、薪金所得；
2、个体工商户的生产、经营所得；
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
4、劳务报酬所得；
5、稿酬所得；
6、特许权使用费所得；
7、利息、股息、红利所得；
8、财产租赁所得；
9、财产转让所得；
10、偶然所得；
11、其他所得。
综上所述，个人所得税是对个人各种收入的综合性税种，而个人经营所得税是针对从事生产经营活动所得的税种。个人所得税的税率根据不同所得项目有所不同，而个人经营所得税采用的是超额累进税率。个人所得税的计算基础是个人各项收入扣除相关免税额和费用后的余额，而个人经营所得税的计算基础是收入总额减除成本、费用和损失后的余额。
【法律依据】：
《个人所得税法》
第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。