企业收到个人业主的代开租金发票可以当作进项抵扣吗？

Question

如题所述

Answer 1

企业收到个人业主的代开租金发票：一般情况下是可以抵扣的，除去下面例外情况：

1、企业高管租赁房屋不能抵扣进项税：
在外商投资企业工作的外籍个人，在中国境内租赁房屋，由企业负担租赁费。这部分租赁费应属于财税〔2016〕36号文件中规定的用于个人消费不得抵扣的部分，因此即使取得个人房东代开的增值税专用发票，纳税人也不能抵扣。

2、为员工租赁房屋作为集体宿舍不能抵扣进项税：
某生产企业，在某小区租赁住房作为外地员工的宿舍使用，这属于财税〔2016〕36号文件中规定的用于集体福利不得抵扣的部分，因此即使取得个人房东代开的增值税专用发票，纳税人也不能抵扣。

3、在2016年5月1日前租赁个人房屋，一次性缴纳一年的房租，用于企业的生产经营，尚未开具发票，在2016年5月1日后开具增值税专用发票的不可以抵扣。　　
根据营业税暂行条例，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此在5月1日前已经预收租金产生了营业税纳税义务，该行为应缴纳营业税。

4、36号文件二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

5、供单位外人员使用的房屋租赁应根据各地不同的规定来判别是否可以抵扣：
某企业从外地聘请专家提供技术指导服务，由于时间较长，从小区租赁房屋供其居住使用，由企业负担租赁费用，从个人房东处取得增值税专用发票。　　
从业务实质来讲，该租赁费属于与生产经营相关的支出，应可以抵扣进项税。但要注意各地不同的规定，有的地区可能会认为此种情况即单位之外的人员的费用按照业务招待费处理，由于文件规定业务交际费属于个人消费，因此不得抵扣进项税。

《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（ 税总函〔2016〕145号）规定，“增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向地税局申请代开增值税普通发票。地税局代开发票部门通过增值税发票管理新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印“代开”字样。
根据文件规定，其他个人出租不动产，只要承租方不是其他个人的，即可以在地税局代开增值税专用发票，由于文件未注明不包括住房，因此，其他个人出租住房符合条件的，也可以代开增值税专用发票。这就解决了之前因为其他个人不能代开增值税专用发票导致纳税人从其他个人处租赁的房屋无法抵扣的问题。

Answer 2

只要是增值税专用发票，且发票的税率不高于你家的税率就可以抵扣。
两点 ： 一、必须是专用发票，不管是客户自己开的，还是税局代开的都可以
二、税率问题，不动产租赁税率11%，动产租赁17% 。根据营改增的相关规定，单位只能抵扣税率不高于自身税率的进项税额， 举例，如果单位的销项税率是17%，那么他可以抵扣所有税率的进项税额（17%、11% 、6%、3%），如果单位的销项税率是11%（如建筑业、运输业、不动产租赁等），则只能抵扣不高于11%的进项税（11% 、6%、3%），如果单位的销项税率是6%（现代服务业等）则只能抵扣6%和3%两档税率。
（ 3%的进项税来源于小规模纳税人或者个体工商户或者个人在税务局代开的增值税专用发票，你说的就应该属于这种情况）

Answer 3

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》出台后，个人房屋租金抵扣成为网上热议的焦点。有房东表示：“租户申请住房租金专项附加扣除能省100元，我每月至少要垫进去500元”、“因目前房租不含税，如果因为填报个税相关文件出现交税问题，都由填写人承担（房租的20%，一年大概两万左右）”。也有租户因为担心填报个税房租抵扣信息后，房租的税金会转嫁给自己而放弃申报。

因为配套细则不明朗，原本是惠民的专项抵扣政策，却无法充分释放红利。目前房屋租金的税率到底是多少？当前个税专项抵扣房租采取什么形式扣除？就这些租户和房东关心的焦点问题，北京晚报记者采访了税务机关和相关专业人士。

疑问

房屋出租到底该交多少税？

有房东表示，“你拿我的信息去申报个税抵扣，过不了几天税务部门就会通知我去‘开发票’，单房产税一项就需要交纳360元（全额租金3000元乘12%），这还没算增值税和附加税等！”那么，房屋出租到底该交多少税？是不是像一些房东所说是年租金的12%或者20%？记者采访了北京立信会计师事务所的注册会计师王涛。

王涛表示，目前个人出租房产的名义税率是：由按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，减半征收个人所得税（原本为20%）后为10%，按照每月租金收入的4％征收房产税，加起来达到15.5%。“对于个人房东，因为还存在扣除成本，对按月租金计算的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率后计征大约为5%，并非网上夸张的20%。自如等房地产中介机构提供住房租赁经纪代理服务，则按照租金发票上的规定，适用6%的增值税税率和其他项税率。”

算账

租户到底能不能减小负担？

王涛以北京市为例，按照住房租金专项抵扣情况，算了一笔账。假设租户月薪扣除“五险一金”后为税前10000元。减去5000元“免征额”，应税额度为5000元，每月房租3000元。不申报房租个税专项扣除，需要缴纳的个税为5000×10%-210=290元。如果申报房租个税专项扣除的话，个税变成（5000-1500）×10%-210=140元，省了150元。如果房租需要缴税，所交税费转嫁给租客承担，租户每月需支付3000×5%=150元。在这种情况下，租户每月个税加上房东转嫁的房租税还是290元，申报房租专项扣除没有减小负担。

按照上述计算，如果租金税收转嫁给租户后，租户实际上费了事儿还没有减小负担，这也是很多租户心存疑虑不申报的地方。有税务专家表示，今后租客租房，如果要求房东开具租金发票用于个税抵扣，这就意味着要求房东购票纳税，即便租客不要求房东为租金开票，为预防租客事后单方抵扣，导致房东被追溯税务责任，房东定租金时依然会预设需要开票的价位来规避税务风险。本回答被网友采纳

Answer 4

电脑系统启动时总是自动弹出网页现象的问题每个人都有不同的操作门路，小编在大量的搜集启动时总是自动弹出网页现象的解法之后，总结出来一套比较简单的启动时总是自动弹出网页现象的处理措施，就是按照1 .按“Win+r”调出“运行”窗口，输入“regedit”命令按回车; 2、打开注册表编辑器，依次展开以上注册项HKEY_LOCAL_MACHINESoftwareMicrosoftWindowsCurrentVersionWinlogon，然后在右侧窗口中找到并删除"LegalNoticeCaption"和"LegalNoticeText"这两个字符串，删除后就可以解决在启动时出现提示框的现象了。的处理措施，就是按照启动时总是自动弹出网页现象的处理门路：

　现象1、启动时弹出的对话框
　　解决方案：按“Win+r”调出“运行”窗口，输入“regedit”命令按回车;

　　2、打开注册表编辑器，依次展开以上注册项HKEY_LOCAL_MACHINESoftwareMicrosoftWindowsCurrentVersionWinlogon，然后在右侧窗口中找到并删除"LegalNoticeCaption"和"LegalNoticeText"这两个字符串，删除后就可以解决在启动时出现提示框的现象了。

　　现象2、自动弹出网页
　　解决方案：按“Win+r”调出“运行”窗口，输入“msconfig”，在打开的窗口中选择“启动”，然后把里面后缀为url、html、htm的网址文件都勾掉。

　　现象3、突然自动弹出很多IE窗口，关闭的速度无法比上它
　　解决方案：鼠标右击任务栏选择打开任务管理器，在"进程"选项卡里面找到"iexplore.exe"，点击它，再点击"结束进程"，就会把所有的IE窗口全部关掉，这样就不会再弹出新的IE窗口了。
　　现象4、每隔一段时间就有IE窗口弹出
　　解决方案：按“Win+r”调出“运行”窗口，输入“msconfig”回车，在打开的窗口中选择“启动”，把里面后缀为hta的都勾掉，重新启动系统。
　　现象5、每次启动系统后注册表就会被更改
　　解决方案：同样在运行对话框中输入“msconfig”，在打开的窗口中选择“启动”，把运行的文件名不一定的，不过参数里面有个regedit-s，加文件名的项勾掉即可(先解决这个后，再进行修复注册表)