新成立的公司常常面临一个选择:自然人应该是股东人,还是法人应该是股东?人。关键的区别是:
自然人股东(国内自然人)必须按股息收入缴纳20%的个人所得税。法人企业取得股息红利的,按规定免征企业所得税,因为分配了子公司的税后利润,已经缴纳了企业所得税。所以在成立新公司的时候,要考虑公司未来是否需要分红,是否愿意接受20%的税负。
除了分红,股权转让双方缴纳的税也不一样。如果是自然人,未来股权转让按财产转让所得缴纳20%的个人所得税,收购人必须代扣代缴;如果企业在做股东,未来股权转让需缴纳25%的企业所得税,但对方无需代扣代缴,企业股东自行缴纳。不仅如此,股东可能还有两个地方存在节税空间:
一是如果企业股东出现亏损,股权转让收入可以弥补亏损,自然最终会减少纳税;
另一种是,如果股东企业位于税收优惠区,股权转让所得可以享受当地政府,的税收优惠或返还,也有节税空间。