收到退税款会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

一般退税比较多的时候是企业所得税和增值税，如果是退增值税则做如下会计分录：

借：银行存款（正数）

借：应交税费—未交增值税（红字）。

如果是退企业所得税，则分年度来做如下分录：

如果在本年度退回的情况：

收到退税款时做如下分录：

借：银行存款，

贷：所得税费用。

结转所得税，

借：所得税费用，

贷：本年利润。

如果在下年度退回的情况，则做如下分录：

借：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。