汇算清缴期间费用明细表如何填写?

Question

如题所述

Answer 1

在汇算清缴期间，填写费用明细表需要遵循特定的规则。这份表格适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度以及特定行业会计制度的查账征收居民纳税人。以下是填写步骤：

1. 销售费用：在第1列，填写在销售费用科目下的相关明细项目金额，如果适用金融企业，应转至业务及管理费科目下的相应明细。

2. 境外支付：在第2列，记录销售费用科目中向境外支付的明细项目金额，金融企业同样在业务及管理费科目下填写。

3. 管理费用：在第3列，填写在管理费用科目核算的明细项目。

4. 境外支付：第4列填写管理费用科目中向境外支付的明细。

5. 财务费用：第5列，记录在财务费用科目核算的明细项目。

6. 同样，第6列填写财务费用中向境外支付的明细。

7. 从第1行到第25行，根据实际费用科目核算的金额详细填写，如果借方金额大于贷方，需填写负数。

关于是否需要填报期间费用明细表，根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(2018年第58号)，小型微利企业可以豁免填写《期间费用明细表》(A104000)。因此，非小型微利企业必须填写此表，以供税务申报。请确保根据企业实际会计科目和规定准确填写各项内容。