我是出纳，今天老板娘给了一张银行承兑汇票给我入日记账，那么应该如果写呢？

Question

我是出纳，那张银行承兑汇票是用来支付货款的，老板娘把已经支付了货款的银行承兑汇票的第三联给我入日记账，那么我应该怎么写？需要写支付证明吗？

Answer 1

用银行承兑汇票是用来支付货款，应以应收票据科目核算，并复印计入应收票据备查簿备查，不应计入现金日记账；按你的意思该票据应是己方开具的。应计入应付票据，保证金计入银行存款帐的其他货币资金，支付后需对方提供收据附后。追问

额，其实是已经用那张银行承兑汇票支付了货款，现在要登记银行存款日记账，但是如果记入贷方的话，那么余额会是负数，那么应该怎么记？

追答

应付票据不能计入银行存款日记账。如果余额会是负数你们开具的应该是差额承兑，具体如下
1、存入保证金，该应付票据开出：
借：其他货币资金
贷：银行存款
2、支付：
借：应付账款——**单位
贷：应付票据
3、到期承付
借：应付票据
贷：其他货币资金（保证金）
银行存款（补足差额）