收到税务局退税的会计分录处理

Question

如题所述

Answer 1

企业生产经营过程中，应按照税收规定及时缴纳相应税费。若是多缴税款，在次月收到税务局退回的税款，要如何做会计分录处理呢？
收到税局退税会计分录
1、多交增值税款的当月，做以下分录：
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2、多交增值税款的月末结转：
借:应交税金-未交增值税-本期转入数
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
3、次月收到税务退回多交增值税时做以下分录：
借:银行存款(蓝字)
贷:应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)
4、收到税务退回多交增值税月末结转：
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数
增值税退税款会计分录
增值税退税款分录处理如下：
借：银行存款
贷：营业外收入
按照现行增值税制度规定，我国境内销售货物、加工修理劳配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人，增值税是一种价外税，由消费者负担，计税依据为商品在流转过程中实现的增值额。
收到汇算清缴退税款的会计分录
退回多交的所得税如何做账?
1、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
2、如果退的是以前年度的
收到退税款时：
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
结转时：
借:应交税金-应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时：
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润