请教大侠！我公司在1月份购入材料已验收入库，但发票未到，而且在一月份材料又被部门领用，分录咋做呢

Question

到二月份发票仍然没到
如果是低值易耗品入库，没有价格，当月被领用，发票在月底没到。咋办呢

Answer 1

先做暂估,领料，发票到时冲暂估
1月分录：
借：原材料
贷：应付账款-暂估-XX公司
借：生产成本-原材料
贷：原材料
收到发票时：
借：原材料（红字）
贷：应付账款-暂估-XX公司（红字）
借：原材料
应交税费-增值税-进项
贷：应付账款-XX公司

Answer 2

做暂估入库
如果能准确确认材料价格，那就按一楼的回答做就好了。
要是暂估价和开入发票价格有差额。
那还要把结转成本（暂估价）的分录也冲一下，再以蓝字（发票价）入账。

Answer 3

暂估要记单位的，以免混淆或忘记，备注写清估价入账。等收到发票后，将原估价入账凭证冲回，再根据收到的发票重新做会计分录入账。