软件公司是小规模，实行核定征收，有一个月份开了20万的票，如何交税呢？

Question

我的软件公司是小规模，实行了核定征收，核定增收税率是营业额的1%，有个月代开了20万的增值税专用发票，超过了小规模的月3万季度9万的优惠政策，税率计算是不是20万*3%+城建税+20*1%
如果整年的营业额达到了40万，还需要缴纳企业所得税么，还是说按照1%核定征收 ？
这个核定征收的意思是不是这样：如果季度没超过9万，那么不用缴纳3%的增值税，但是要缴纳1%的核定税额。超过9万就需要缴纳3%增值税（代开专票除外）+1%核定税额？
假如说1季度超过9万就不享受优惠，2季度没超过就可以享受优惠政策？
还有就是小规模有没有年营业额限定，还是说不管开多少 都按1%缴纳核定税额，不用缴纳企业所得税？

Answer 1

答：1.所得税是根据税务核定的税率来缴纳所得税
2.小规模纳税人季销售额超过9万，不能再享受免征增值税的优惠，应按照实际销售额缴纳增值税。r20万元的应交增值税=含税价÷（1+3%）×3%。即5825.24元r与增值税税额直接相关的税目就是城建税、教育附加、地方附加，合计起来是应交增值税的12%。r至于是否会被通知转为一般纳税人，那要看什么行业了，如果是建筑类小规模纳税人，连续12个月销售额不超过500万即可。