2021年个体工商户税收政策

Question

如题所述

Answer 1

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。 法律依据：《 关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告2020年第5号》 规定的：“ 一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。”一、增值税及附加税
　　1、小规模纳税人3%减按1%
　　国家税务总局公告2021年第7号文件规定：自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
　　2、小规模纳税人免税额提高至15万元
　　国家税务总局公告2021年第8号：
　　2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。
　　同时，城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。
　　注意：1)个体工商户多数情况下，属于小规模纳税人，可以享受这一优惠，但是如果你是一般纳税人，那这些免税政策，就和你一点儿关系也没有了。2)小规模的个体工商户如果超过以上标准，或者开具了专票，则不能享受以上免税优惠。
二、个人所得税
个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税，征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。
核定征收率征收：直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。适用于，应当设置但未设置账簿的或者虽然设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的等情况。查账征收：根据账簿记载的收入费用情况自行申报缴纳。适用于，账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。经营所得采用查账征收的，适用5-35%的五级累进税率，如下表所示：2021年个体工商户税收优惠政策
今年，个体工商户的个人所得税有优惠!
财政部 税务总局公告2021年第12号，自2021年1月1日-2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
三、其他税费和残保金
根据财税〔2019〕13号的规定，到今年年底，个体工商户属于小规模纳税人的，印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种可以减半征收。