跨年的普通发票冲红，在网络发票开具系统中开具负数发票即可。
受理审核要求：
（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；
（二）收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。
收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；
（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，同上（二）。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；
（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。
扩展资料：
购买方
1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。
2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
销货方
由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：
1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
参考资料来源：百度百科-红字发票
参考资料来源：百度百科-发票冲红
受理审核要求：
（一）收付款双方都未入账的冲红发 票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发 票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发 票；
（二）收付款双方都已入账的冲红发 票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发 票证明”，到收款方办理冲红发 票手续。
收款方凭付款方“冲红发 票证明”，按冲红发 票金额开具红字发 票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发 票。同时，收款方应将“冲红发 票证明”粘贴在红字发 票或负数发 票第一联（存根联）后，以备核查；
（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发 票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发 票证明”，同上（二）。同时，收款方应将冲红发 票第三联（记账联）与“冲红发 票证明”一起粘贴在红字发 票或负数发 票第三联（记账联）后，以备核查；
（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发 票处理。收款方应将需冲红发 票收回，并按冲红发 票金额开具红字发 票或负数发 票后，按正确的金额重新开具发 票。同时，收款方应将冲红发 票第二联（发票联）粘贴在红字发 票或负数发 票第二联（发票联）后，以备核查。本回答被网友采纳