小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款，怎么做凭证

Question

如题所述

Answer 1

不需要认证。小规模纳税人首次购买税控设备的全额可以抵扣，账务处理如下：

借：应交税金-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款（或库存现金）

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

扩展资料

购买税盘和每年交的服务费抵减增值税的注意事项

1、初次购买增值税税控系统支付的费用，可凭增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

2、仅限初次，再次购买不能抵税。

3、抵减额为价税合计额，不足抵减的可结转下期继续抵减。

4、增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘。

5、增值税纳税人每年缴纳的技术维护费，可凭发票在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

6、增值税一般纳税人支付的以上二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，专票的进项税额不得再从销项税额中抵扣。

7、以上全额抵减增值税的对象包括一般纳税人和小规模纳税人。

参考资料来源：国家税务总局-关于税控系统费用抵减增值税税额有关政策的通知

Answer 2

1、小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款？

1）小规模初次购买的金税盘可以抵扣应纳税额。

2）小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

2、怎么做凭证

1）购入专用设备时，借：管理费用（价税合计额），贷：银行存款/库存现金/应付账款。

抵减增值税应纳税额时，借：应交税费——应交增值税，贷：管理费用。

2）支付技术维护费时，借：管理费用，贷：银行存款/现金。

抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税，贷：管理费用

扩展资料：

1，增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

2，增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

参考资料来源：金税盘抵扣政策有关通知--财政部

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Answer 3

纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填，增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额。

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期减征额实际填写，当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时，按本期减征额实际填写，当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时，按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

扩展资料

小规模初次购买的金税盘可以抵扣应纳税额.根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》

增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。   

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘。货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘，机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

参考资料来源：国家税务局-小规模纳税人购置税控设备，必须取得专票才能抵减增值税吗？

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Answer 4

纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税{2012}15号）规定，在增值税应纳税额中全额抵减。也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外，纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减。
购买金税盘的发票不需要认证。

一、会计处理
小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额（全额抵减），借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入”科目。

二、申报表填写
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。本回答被提问者和网友采纳