金融机构往来所涉及的主要账户和科目有哪些

Question

如题所述

Answer 1

金融机构往来所涉及的主要账户和科目如下：

1、采购中发生的往来账户。

借：原材料（或其他相关科目）；应交税费-应交增值税-进项税；贷：应付账款。

2、销售商品时发生的往来账户。

借方：应收账款（或其他相关科目）；贷：主营业务收入；应交税费-应交增值税-销项税额。

3、提前收到客户的付款。

借方：银行存款（或其他相关科目）；贷项：预收账款。

4、提前支付供应商的货款。

借方：预付款；贷款：银行存款（或其他相关科目）。

5、支付给员工的储备基金。

借：其他应收款；贷款：银行存款（或其他相关科目）。

6、接收临时当前付款。

借方：银行存款（或其他相关科目）；贷：其他应付款。

注意事项：

1、如前所述，需要对往来账户进行分类，不要混淆科目。

2、比如预收账款等科目只是一级科目。企业业务量大的，要分二级科目，甚至三级科目。

3、在整理账单的时候，多设一张桌子，明确账单到期的时间。

风险类型：

1、市场风险：

市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。除股票、利率、汇率和商品价格的波动带来的不利影响外，市场风险还包括融券成本风险、股息风险和关联风险。

2、信用风险：

信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，包括贷款、掉期、期权及在结算过程中的交易对手违约带来损失的风险。金融机构签定贷款协议、场外交易合同和授信时将面临信用风险。

通过风险管理控制以及要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。