1、计提去年企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳去年企业所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
计提去年企业所得税然后缴纳，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用如果上年已经计提,今年 :
借: 应交税费-- 应缴所得税
贷: 银行存款
如果上年未计提,今年:
借: 以前年度损益调整
贷: 银行存款
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的,
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴.
对于缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做的问题,可以分两种情况来进行解答.一个是企业上年度的所得税是计提了的,那么就直接计入应交税费就可以了但如果企业的所得税费用上年度没有计提,就需要通过以前年度损益调整的科目来进行处理.