第1个回答 2015-09-03
可以根据企业年度纳税申报表第23行的“纳税调整后所得”,乘以25%法定税率计算出应纳税额;
比如今年第一季度盈利(实际利润额亏损),第一季度也得缴纳所得税,因为所得税是季度申报的,要等汇算清缴时再弥补,如果弥补后仍然亏损,那么缴纳的所得税可以申请退或者延后到下一年度。
但是,不能简单地根据企业利润表中的会计利润来计算缴纳所得税。
因为税务局每年都要对企业进行所得税汇算清缴,如果是查账征收的话,要对企业的账簿进行检查,对报表中的会计利润进行调整,不符合税法规定的成本费用要调增应纳税所得额,如果调整后的应纳税所得额为正数,而且以前年度没有亏损的话,应要按企业适用的所得税率 (25% 或其他税率 )缴纳所得税。