资产负债表债务法下所得税如何计算
资产负债表债务法的基本思路
1.核心分录:
借:所得税费用(会计立场)
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费--应交所得税(税务立场)
递延所得税负债(或借方)
2.账户确定步骤:
第一步:确定"应交税费--应交所得税"的金额.贷方"应交税费"是站在税务的立场,这个数据不会因为会计所得税核算方法的改变而改变,特定时期应缴纳的税金是唯一的、确定的.
其中:
应交税费(应交所得税)=(会计利润±非暂时性差异±暂时性差异)×所得税税率
=应纳税所得额×所得税税率
第二步:确定"递延所得税资产"和"递延所得税负债"的金额.(本章核心问题)
总体来说,"递延所得税资产"和"递延所得税负债"是由于存在暂时性差异导致的,而暂时性差异又是由资产和负债的账面价值与其计税基础不一致导致的.
第三步:倒挤出所得税费用.借方"所得税费用"是站在会计的立场,是利润表项目,在整个分录中是倒挤出来的.
资产负债表和利润表的定义是什么?
资产负债表是反映企业在某一特定日期(一般是在月末、季末、年末)的全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表,是企业经营活动的静态体现,根据平衡公式:资产=负债所有者权益,依照一定的分类标准和一定的次序,将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成.资产负债表分三大块:资产、负债和所有者权益,三者之间关系构成了最基本的会计等式,即"资产=负债+所有者权益",这一等式也是整个资产负债表核心的理论依据.
利润表是反映企业一定会计期间,生产经营成果的会计报表.企业在一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利货亏损,所以,利润表也被称为损益表.它能够全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出,以及企业实现的利润或发生的亏损情况.?整体上来说,按照小编老师在上文中针对资产负债表债务法的所得税计算资料解读,相信你们应该都非常清楚如何来一步步的确定,并且对此债务法下处理资产负债表所得税核心分录都有提及.如果你们还有其他问题,希望你们可以来这里进行学习.
资产负债表债务法会计处理程序包括什么？
资产负债表债务法主要是对暂时性差异产生因素及其对期末资产负债表影响的相应分析。那么资产负债表债务法会计处理程序包括哪些内容呢?接下来快跟着深空网小编一起来看看吧!
1、了解资产负债表债务法相关含义及特点
资产负债表债务法：从暂时差异产生的本质而出发，对暂时性差异产生原因及其对于期末资产负债表的影响作相关分析。
资产负债表债务法特点：随着税率变动或者税基变动，则递延所得税负债及递延所得税资产的账户余额必须按照预期税率进行调整。
即，应当先对资产负债表上期末递延所得税资产(负债)进行确定，接着，对利润表项目当期所得税费用进行倒挤。
2、资产负债表债务法会计处理计算公式
本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
公式释义：
1、以资产负债表为出发点，从企业会计准则规定确定的账面价值及按税法规定确定的计税基础两个方面进行对比，从而对可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异进行计算。
2、对于可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异(已经符合条件)分别确认为延所得税资产、递延所得税负债。
3、按照相关税法规定对税前会计利润进行调整，接着加上纳税调整增加项，最后减去纳税调整减少项。
4、将应纳税所得额乘以所得税率，可得出应交所得税是多少。
5、其所得税费用依据应纳税暂时性差异和应交所得税计算而得。