企业先计提房租,半年付款,其后拿到增值税专用发票,增值税这一块怎么处理?
计提时,做借制造费用-租赁费贷其他应付款,付款时借其他应付款贷银行存款
拿到发票能直接冲一块费用做上增值税款吗,现在不用预提费用科目了,怎么处理合适?
日常每月计提,半年后付款,付款后取得增值税专用发票。进项税最后怎么体现?现在不用预提和待摊科目之后?
追答“新准则应用指南”附录“会计科目和主要账务处理”中删除了“待摊费用”与“预提费用”科目,并在企业资产负债表中也相应取消了这两个项目,但未对原制度规定的待摊、预提有关业务的账务处理及报表列示作任何说明。 不过你也可以设置待摊费用科目。进项税必须有抵扣的时候才能抵扣,这不能直接抵扣房租的,例如你单位员工出差取得增值税专票,那么就可以进项销项抵扣!必须专票。有问题你先留言,等我有时间再回复你的提问
追问嗯 不是抵扣房租,是因为拿到发票之前增值税并未做账,拿到后实际是计提的租赁费里包含了进项税额部分,能不能直接借记进项税贷记租赁费 把进项税入账,这样做有没有什么不妥的地方。