费用的入账标准

Question

除了招待费不能超过规定的比例之外，招待费的入账比例是怎么规定的呢？其他的费用由什么规定吗？
那么其他费用税务认可的扣除标准是多少呢>?

Answer 1

费用的入账标准有：
1、财务费用-利息支出的扣除。
纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
2、管理费用-计税工资的扣除。　
条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。
3、在管理费用-职工福利费、工会经费和职工教育经费方面
实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、管理费用-业务招待费的扣除。
业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。一方面，企业发生的业务招待费只允许列支60%，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉；另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40%的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。

5、管理费用-职工养老基金和待业保险基金的扣除
职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

Answer 2

全面的找新《所得税条例》看，下面是部份有比例限额的。

第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第五十三条 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

参考资料：《所得税条例》第三节扣除

Answer 3

1企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五

2福利费按工资总额的14%税前扣除

3职工教育经费按工资总额的2.5%税前扣除 超出部分可向以后年度结转

4广告费按营业收入（销售收入）15%税前扣除 超出部分可向以后年度结转

5符合条件的捐赠按会计利润12%扣除

6计提的各种准备金（如坏账准备）不可以税前扣除

7 工会经费按工资总额2%税前扣除

Answer 4

1、招待费的入账比例是没有规定的，只要票据合法、业务处理流程符合公司的规定均可入账。税法所说的扣除标准是指计算企业应纳税所得额时可以税前列支的标准。
2、其他费用税务认可的扣除标准除龙泉2007列示的以外，对于企业发生的研发费用，只要符合规定并经事务所审计后，可以按150%加计扣除。

Answer 5

1企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五

2福利费按工资总额的14%税前扣除

3职工教育经费按工资总额的2.5%税前扣除 超出部分可向以后年度结转

4广告费按营业收入（销售收入）15%税前扣除 超出部分可向以后年度结转

5符合条件的捐赠按会计利润12%扣除

6计提的各种准备金（如坏账准备）不可以税前扣除

7 工会经费按工资总额2%税前扣除本回答被提问者采纳