怎么计算五险一金和个人所得税？

Question

国企员工个人收入=基本工资+绩效+奖金+补贴，五险一金（23%）是以基本工资为基准的么？，个人所得税又是怎么计算的，最后拿到手的收入是多少，怎么计算？

Answer 1

注意：

1、在医疗保险的个人缴费部分，2%是基本医疗保险部分，每年报销上限为10万元，如果每个月多缴3元钱的大病统筹险，则每年报销上限为30万元。

2、在失业保险的个人缴费部分，如果是城镇户口，缴费比例是0.2%，如果是农村户口则不用缴。

有人不太懂缴费基数的上限和下限，这里要解释一下，2014年北京市职工平均月工资水平为6463元，如果你的月工资低于6463×40%=2585.2元，则养老保险和失业保险的缴费基数按照2585.2元计算，如果你的月工资高于6463×3=19092元，则缴费基数按照19092元计算，如果你的月工资在两者之间，按照个人工资计算。

二、住房公积金

根据北京市住房公积金管理委员会的文件，2015住房公积金年度(2015年7月1日至2016年6月30日)住房公积金缴存比例为12%。

2015年公积金的月缴存上限为4654元，职工和单位月缴存额上限均为2327元，也就是说，即使你的月薪为3万元，单位和个人最多只能分别缴2327元。

2015年公积金的月缴存基数下限为北京市最低工资标准1720元，也就是说，如果你的月工资是1500元，则公积金缴存基数为1720元。

此外，单位申请降低住房公积金缴存比例的下限原则上不低于8%。也就是说，如果单位因经营不佳、盈利下降，是可以申请将住房公积金缴存比例由12%下调至8%的。

三、个人所得税

2011年9月1日起，我国个人所得税起征点调整为3500元，采用7级超额累进税率。

应纳税所得额=工资—五险一金—3500元，比如你上一年月工资是1万元，五险一金及3元的大病统筹险共扣了2223元，再扣除3500元个税起征点，剩下的4277元就是应纳税所得额，对应的个税级数为第2级。

个税=应纳税所得额×税率—速算扣除数

还是按照1万元的月薪计算，每个月缴纳的个税=4277×10%-105=322.7元。

Answer 2

国企员工个人收入=基本工资+绩效+奖金+补贴，假设各项个人收入总计是8000元：

一、应扣除个人应承担的“三险一金”：8000×22.2%+3=1779元

上述比例来源于社保查询网提供的2016年五险一金的缴纳比例：

1、养老保险：雇主缴纳     20%    雇员缴纳   8%

2、医疗保险：雇主缴纳     10%    雇员缴纳  2%+3元（大病统筹）

3、失业保险：雇主缴纳      1%     雇员缴纳 0.2%

4、公伤保险：顾主缴纳    0.3%    雇员缴纳   0

5、生育保险：顾主缴纳    0.8%    雇员缴纳   0

6、住房公积金：顾主缴纳 12%    雇员缴纳  12%

二、应缴纳个人所得税计算：

应纳税所得额：8000-1779-3500=2721元

应纳个人所得税额：2721×10%－105=167.10元

1、个人所得税计算方法：

应纳税所得额 = 工资收入金额- 各项社会保险费 - 免征额(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率-速算扣除数

说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税免征额设为4800元

2、2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：
全月应纳税所得额                                 税率                       速算扣除数(元)
不超过1500元                                          3%                               0
超过1500元至4500元                             10%                            105
超过4500元至9000元                             20%                            555
超过9000元至35000元                           25%                           1005
超过35000元至55000元                         30%                           2755
超过55000元至80000元                         35%                           5505
超过80000元的部分                                45%                           13505

拿到手的工资：8000-交纳的五险一金1779-个人所得税167.10=6053.90元

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Answer 3

国企员工个人收入=基本工资+绩效+奖金+补贴。

国企员工个人收入=基本工资+绩效+奖金+补贴，假设各项个人收入总计是8000元：扣除个人应承担的“三险一金”：8000×22.2%+3=1779元上述比例来源于社保查询网提供的2016年五险一金的缴纳比例。

养老保险：雇主缴纳     20%    雇员缴纳   8%

医疗保险：雇主缴纳     10%    雇员缴纳  2%+3元（大病统筹）


失业保险：雇主缴纳      1%     雇员缴纳 0.2%


公伤保险：顾主缴纳    0.3%    雇员缴纳   0


生育保险：顾主缴纳    0.8%    雇员缴纳   0


住房公积金：顾主缴纳 12%    雇员缴纳  12%


应缴纳个人所得税计算：应纳税所得额：8000-1779-3500=2721元。应纳个人所得税额：2721×10%－105=167.10元。

个人所得税计算方法：应纳税所得额 = 工资收入金额- 各项社会保险费 - 免征额(3500元)应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率-速算扣除数，说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税免征额设为4800元。

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：

全月应纳税所得额                                 税率                       速算扣除数(元)

不超过1500元                                          3%                               0

超过1500元至4500元                             10%                            105

超过4500元至9000元                             20%                            555

超过9000元至35000元                           25%                           1005

超过35000元至55000元                         30%                           2755

超过55000元至80000元                         35%                           5505

超过80000元的部分                                45%                           13505

拿到手的工资：8000-交纳的五险一金1779-个人所得税167.10=6053.90元。

首先说五险一金：五险一金分为个人负担的部分，以及单位负担的部分。其计算方法为缴费基数*各险种的费率。缴费基数是根据你上一年度的月平均工资，结合你们当地上一年度的平均工资水平来确定的。具体如何确定基数不用你操心，你单位的人事部门会去做。当然，有些单位为了少交单位应负担的部分，会为你少报基数。如果你比较介意这些，若你的单位少报了，是可以向劳动仲裁部门申请仲裁的

其次说个税。一般情况下产生个税的就是月薪。月薪的个税计算方法为：（税前工资-社保-公积金-其它税前扣除项-3500）*税率-速算扣除数。比如你的税前工资是6000，每月交社保和公积金为1000，通过正规渠道捐款200，那你当月的个税是（6000-1000-200-3500）*3%=39元。

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