附加税退税会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

收到附加税退税怎么做会计分录？

常见附加税有城建税、教育费附加和地方教育费附加等，实际会计核算中，出现附加税退税的情况，具体该怎么做会计分录？
一、附加税退税会计分录
1、如果是当年缴纳的附加税退回：
借：银行存款
贷：应交税费——附加税
2、同时冲销之前计提分录：
借：应交税费——附加税
贷：税金及附加
二、收到税务局附加税退税的会计分录
1、如果形成了应交税费——应交所得税借方余额，则做以下会计分录处理：
借：银行存款
贷：应交税费
2、如果原来计提过所得税费用，则做以下会计分录处理：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
3、结转时，做以下会计分录处理：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
三、小规模纳税人收到银行退附加税的会计分录
借：应收账款或银行存款（负号）
贷：营业收入(负号)
应缴税费——增值税（负号）
将蓝字发票入账：
借：银行存款或应收账款
贷：营业收入
应缴税费——增值税
四、附加税费是什么意思？
附加税费是随正税按照一定比例征收的税，包括两种：
1、按正税的征收同时而加征的某个税种；
2、正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。
常见附加税有城建税、教育费附加、地方教育费附加。
五、增值税附加税怎么计算？
增值税附加税一般包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
1、市区城建税按增值税的7%计算，县镇按增值税的5%计算。
计算公式：城市维护建设税应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率
2、教育费附加按增值税的3%计算。
计算公式：教育费附加=（增值税+消费税）×3%
3、地方教育费附加按增值税的2%计算。
计算公式：地方教育附加=（增值税+消费税）×2%
更多推荐：一般纳税人什么时候计提附加税？

增值税附加税的会计分录怎么做？

在正常经营过程中企业都需要缴纳增值税，对于企业增值税附加税的会计处理，通常计入“税金及附加”等科目核算，具体的会计分录该怎么做？
增值税附加税的会计分录
1、月底计提
借：税金及附加
贷：应交税费——城市维护建设税
应交税费——教育费附加
2、次月申报缴纳
借：应交税费——城市维护建设税
应交税费——教育费附加
贷：银行存款
3、期末结转到本年利润
借：本年利润
贷：税金及附加
税金及附加是什么？
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
基本的账务处理为：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交资源税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交城镇土地使用税等
期末结转到本年利润
借：本年利润
贷：税金及附加
应交税费是什么？
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
应交税费的会计分录为：
计提所得税
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
计提个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税